Rezerwy i koszty na przełomie roku

Firma marketingowa zawiera różne umowy na wykonanie swoich usług. Często umowy te są wykonywane na przełomie dwóch lat, w związku z tym są tworzone rezerwy. Duże kontrakty są dzielone na etapy i do każdego są wystawiane faktury. Przy czym najczęściej najpierw są wystawiane faktury sprzedażowe a potem spływają do nich koszty. Dlatego na koniec roku są tworzone rezerwy na kwotę bez wskazania konkretnych kosztów. Koszty spływają przez cały następny rok. Są to najczęściej umowy zlecenia osób wykonujących prace do tego kontraktu, kilometrówki, usługi podwykonawców. Umowy zlecenia są zawarte w XI/XII jednego roku a wypłacane w następnym, tworzą one rezerwę. Kilometrówki są wykazywane z datami bieżącego roku /I – XII/ i też zaliczane do rozwiązania rezerw danego projektu z poprzedniego roku. Faktury podwykonawców jako usługi marketingowe spływają w okresach miesięcznych przez cały bieżący rok i też rozwiązują rezerwy ale nie w stu procentach. Na przykład f-ra na kwotę 10.000,00PLN jest dzielona na: 7000PLN rozwiązuje rezerwę starego roku a 3000 PLN jest to koszt bieżącego roku. Nie wszystkie prace można przypisać do danego projektu więc są wykazywane jako koszty ogólne zarządu. /koszty są prowadzone na zespole 5/ i księgowane na kontach analitycznych –bonusy, premie. Często są też tak samo księgowane kilometrówki, które rozwiązują rezerwy. Pytanie: czy rezerwy są prawidłowo tworzone i rozwiązywane.