Podatek u źródła - zezwolenie na produkcję i sprzedaż

Dzień dobry, Panie Doradco oto mój problem: Spółka z o.o. jest firmą produkcyjną i prowadzi działalność, m.in. w zakresie:

1. 31.01.Z. – produkcja mebli biurowych i sklepowych,
2. 31.09.Z. – produkcja pozostałych mebli.

Przedmiotem produkcji i sprzedaży w Spółce są:

1. XXX
2. XXX

Spółka współpracuje w 100% z zagranicznymi kontrahentami posiadającymi siedzibę swojej działalności na terytorium Unii Europejskiej (XXX, XXX, XXX) i nie posiadającymi stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium RP; nie posiadają zakładu w Polsce. Spółka z kontrahentami nie ma podpisanej umowy o współpracy

Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, zarejestrowanym jako podatnik VAT UE oraz podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.

Kontrahenci zagraniczni są podatnikami od wartości dodanej zidentyfikowanej na potrzeby transakcji wewnatrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju; swoje dochody opodatkowują na terytorium swojego państwa.

Zgodnie z umową ustną:
1. Spółka nie ma praw własnościowych do produkowanych mebli,
2. Spółka tych mebli nie może nikomu innemu sprzedać, nie ma żadnych praw do wzoru;
3. kontrahenci dostarczają Spółce wzór tych mebli i na jego podstawie Spółka produkuje meble.

Jednak:

Jeden kontrahent z Anglii, pozwolił Spółce sprzedawać 2 typy swoich mebli, kontrahentowi z Francjii;

W zamian za to żąda co roku wynagrodzenia w formie prowizji (np. XX%)od sprzedaży tych mebli. Na tę okoliczność firma z Anglii wystawia fakturę, której treść brzmi: „Prowizja od sprzedaży mebli X,Y do firmy „ZZZ”.

Spółka prowizję tą traktuje na gruncie podatku VAT jako import usług - czy słusznie?

Czy wynagrodzenie dla firmy z Anglii podlega opodatkowaniu tzw. ”podatkiem u źródła”, o którym mówi art. 21 ustawy o CIT? Do jakiego źródła przychodów zakwalifikować owe wynagrodzenie dla firmy z Anglii? Czy winno być ono wykazane w deklaracji IFT-2/R; w której pozycji?

Spółka nie potrąciła tego podatku kwalifikując je jako świadczenia o podobnym charakterze. Kontrahent z Anglii przysłał Spółce certyfikat rezydencji.

Wypłata miała miejsce XXXX.